부가가치세 계산법 쉽게 이해하기｜과세표준·세율 적용법

부가가치세를 정확하게 이해하려면 단순히 ‘10% 세금’이라는 개념을 넘어서 어떻게 계산되는지, 어떤 항목이 과세표준이 되는지를 알아야 합니다. 이 글에서는 초보 사업자도 쉽게 이해할 수 있는 계산법과 공식, 실제 예시, 세율 적용 방법까지 상세하게 알려드립니다.

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📌 부가가치세 계산의 기본 구조

부가가치세(VAT)는 ‘부가가치’, 즉 상품이나 서비스가 유통되는 과정에서 발생한 가치에 대해 부과되는 세금입니다.

✅ 공식:
부가가치세 = 공급가액 × 세율(10%)

예: 1만원짜리 커피를 팔았다면,
👉 부가가치세 = 10,000원 × 10% = 1,000원

즉, 소비자에게는 11,000원을 받게 되고
사업자는 이 중 1,000원을 국세청에 납부합니다.

✅ 과세표준이란?

과세표준은 부가가치세를 계산할 때 기준이 되는 금액으로, 일반적으로는 **공급가액(부가세 제외 금액)**을 의미합니다.

과세표준 포함 항목:

재화 및 용역 공급가액
사업용 자산의 자기 소비, 무상 제공
간주임대료 등

과세표준 제외 항목:

부가가치세액
운송료(대납한 경우), 유류대, 세금과 공과금(수탁대행 포함 시)

💡 “판매가에서 부가세만 빼면 공급가액이 됩니다.”

✅ 실제 계산 예시로 이해하기

예시 1: 제품 판매 (일반과세자)

소비자 판매가: 11,000원
공급가액: 10,000원
부가가치세: 1,000원

예시 2: 매입세액 공제 후 납부세액 계산

구분	금액
매출세액	1,000,000원
매입세액	400,000원
납부세액	600,000원

👉 납부세액 = 매출세액 - 매입세액
(단, 매입세액은 세금계산서를 받은 거래에 한해 공제 가능)

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✅ 부가가치세 세율은 항상 10%?

대한민국의 일반적인 부가가치세율은 **10%**입니다. 단, 면세 사업자는 아예 세금 자체가 발생하지 않으며, 영세율이 적용되는 수출업 등은 0%로 계산됩니다.

구분	세율	설명
일반 과세자	10%	대부분 업종에 적용되는 기본 세율
영세율 적용	0%	수출, 외화 획득 업종 등
면세 사업자	0%	교육, 의료, 도서 판매 등